Что такое самозанятость и НПД простыми словами

Что такое самозанятость простыми словами? Это законный способ работать на себя и платить с заработка небольшой налог: 4 %, если заплатил человек, и 6 %, если компания или ИП. Официально такой режим называется «налог на профессиональный доход», сокращённо НПД. Применять его может любое физлицо, в том числе ИП, если работает на себя без наёмных сотрудников, а доход за год не больше 2,4 млн ₽. Работа по найму этому не мешает — нельзя только проводить через НПД доход от своего работодателя.

Условия самозанятости простые: отчётов и деклараций нет, страховых взносов по умолчанию тоже. Всё ведётся в приложении «Мой налог»: получили оплату — сформировали чек, в следующем месяце налоговая сама пришлёт сумму к уплате. Ниже — по каждому базовому вопросу коротко, со ссылками на подробные разборы.

НПД — что это за система налогообложения

НПД — специальный налоговый режим, то есть отдельный набор правил вместо обычного НДФЛ 13 %. Налог платится только с доходов от своей работы — продажи услуг, работ, товаров собственного производства или сдачи имущества. Зарплату по трудовому договору режим не затрагивает.

Расшифровка и закон

НПД расшифровывается как «налог на профессиональный доход». Его ввёл Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Профессиональным доходом закон называет доход от деятельности, при которой человек не имеет работодателя и не нанимает работников по трудовым договорам (ч. 7 ст. 2).

Формально НПД — эксперимент со сроком. Сейчас он проводится до 31 декабря 2028 года включительно (ч. 2 ст. 1 закона № 422-ФЗ). На время эксперимента закон запрещает повышать ставки и снижать предельный доход (ч. 3 ст. 1). Что известно о судьбе режима после 2028 года, разобрано в статье «Отменят ли НПД».

Самозанятый — это физлицо

Плательщиком НПД может быть только физическое лицо, в том числе зарегистрированное как ИП (ч. 1 ст. 4 закона № 422-ФЗ). Организации — ООО, АО и другие — самозанятыми быть не могут. ИП на НПД при этом не платит НДС и страховые взносы за период работы на этом режиме (ч. 9 и 11 ст. 2).

Кому подходит самозанятость, а кому нет

Режим рассчитан на тех, кто работает руками и головой сам: репетиторов, дизайнеров, мастеров маникюра, фотографов, программистов на фрилансе, водителей, арендодателей квартир.

Кто может

Любой гражданин России, а также граждане ряда других стран, которым закон это разрешает. Можно совмещать с работой по найму: зарплата облагается отдельно и в лимит 2,4 млн ₽ не входит. Подробно — в статье о том, можно ли работать по найму и быть самозанятым.

Отдельного возрастного порога закон о НПД не устанавливает: для несовершеннолетних действуют общие правила Гражданского кодекса о сделках, обычно нужно согласие родителей. Как это работает на практике, разобрано в статье про самозанятость для студента и подростка.

Кто не может и какие доходы нельзя

Закон закрывает режим для тех, у кого есть наёмные работники, кто перепродаёт чужие товары, продаёт подакцизные или маркированные товары, добывает полезные ископаемые, работает посредником по договорам поручения, комиссии или агентским, занимается майнингом, а также для тех, чей доход за год превысил 2,4 млн ₽ (ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ).

Некоторые доходы нельзя провести через НПД, даже если вы самозанятый: зарплату, продажу квартиры или машины, оплату от своего работодателя или бывшего, если с увольнения прошло меньше двух лет, доходы адвокатов, нотариусов, оценщиков и медиаторов (ч. 2 ст. 6). Полный список — в статье кому нельзя на НПД, про лимит — в разборе лимита 2,4 млн ₽.

Сколько платить: налог на самозанятость в 2026 году

Налог на самозанятость в 2026 году не изменился: 4 % с доходов от физлиц и 6 % с доходов от компаний и ИП (ст. 10 закона № 422-ФЗ). Получили 10 000 ₽ от частного клиента — налог 400 ₽; от компании — 600 ₽.

Новичкам положен налоговый вычет — до 10 000 ₽. Пока он не израсходован, ставка фактически ниже: 3 % вместо 4 % и 4 % вместо 6 %. Вычет налоговая применяет сама, заявлять его не нужно (ст. 12). Как он расходуется, подробно — в статье про вычет 10 000 ₽.

Порядок уплаты простой. Налоговый период — месяц. До 12-го числа приложение присылает сумму налога за прошлый месяц, заплатить нужно до 28-го (ст. 9, ч. 2 и 3 ст. 11). Декларацию подавать не нужно (ст. 13). Примеры расчёта — в статье ставки 4 % и 6 % на примерах.

Самозанятость: плюсы и минусы

Плюсы

• Низкий налог. 4 % и 6 % вместо 13 % НДФЛ, а на старте — ещё меньше за счёт вычета.
• Никакой отчётности. Ни деклараций, ни касс: чеки формируются в приложении.
• Нет обязательных взносов. Платите только налог с полученных денег. Нет дохода — нет налога.
• Легальный доход. Справку о доходах можно получить в приложении — её принимают банки и другие организации.
• Быстрый вход и выход. Регистрация занимает минуты, сняться с учёта так же просто.

Минусы: стаж и пенсия, лимит, нет найма

• Пенсия сама не копится. Пока вы платите только НПД, страховой стаж не идёт. Взносы на пенсию можно платить добровольно — подробно в статье про стаж и пенсию самозанятого.
• Потолок дохода. Больше 2,4 млн ₽ за год — режим теряется, дальше нужен другой.
• Нельзя нанимать сотрудников и перепродавать товары.
• Не всем заказчикам удобно. Компании, которые работают с самозанятыми, проверяют, не подменяет ли договор трудовые отношения.

Самозанятость — это официальная работа?

Нет, самозанятость — это не трудоустройство. В работе на НПД у самозанятого нет работодателя и трудового договора: вы работаете с заказчиками по гражданско-правовому договору или по разовой договорённости и сами отвечаете за результат. Отпускных, больничных от работодателя и стажа по умолчанию нет.

Но доход самозанятого — официальный. Каждая оплата подтверждена чеком, налоговая видит всю историю, справку о доходах можно получить в «Мой налог». Это законная занятость, а не работа «в серую». Совмещать её с работой по найму можно — с одним ограничением: оказывать услуги как самозанятый своему работодателю или бывшему, если с увольнения не прошло двух лет, нельзя.

Как стать самозанятым: коротко о способах

Встать на учёт можно без визита в налоговую, заявление подаётся онлайн (ст. 5 закона № 422-ФЗ):

1. В приложении «Мой налог» — по паспорту и фотографии, через «Госуслуги» или по ИНН и паролю от личного кабинета налогоплательщика.
2. Через Госуслуги.
3. Через банк, который работает с самозанятыми, — в его приложении.

Заявление подаётся за несколько минут. Датой постановки на учёт считается день подачи, а ответ налоговая присылает не позднее следующего дня, если сведения нужно сверить — не позднее шести дней (ч. 6–10 ст. 5). Пошаговые инструкции по каждому способу — в статье как оформить самозанятость.

Самозанятый, ИП на УСН и работа по найму: сравнение

Подробное сравнение с расчётами — в статье самозанятость или ИП на УСН.

Короткий FAQ

Коротко о главном

• Самозанятость — это налоговый режим НПД для физлиц и ИП, которые работают на себя без наёмных сотрудников; работа по найму этому не мешает.
• Налог — 4 % с доходов от людей и 6 % от компаний, лимит — 2,4 млн ₽ в год, отчётности нет.
• Это не трудоустройство, но доход официальный и подтверждается чеками.
• Главный минус — пенсия сама не копится, взносы можно платить добровольно.
• Заявление на постановку на учёт подаётся за несколько минут в «Мой налог», на Госуслугах или в банке.