Лимит самозанятого в 2026 году: 2,4 млн ₽ и что будет при превышении

Послушать статью

6 минут 24 с

Лимит самозанятого — 2,4 млн ₽ дохода за календарный год, с 1 января по 31 декабря (п. 8 ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ). Считается он по чекам в «Мой налог», а не по поступлениям на карту. Месячного потолка в 200 тысяч нет — это распространённый миф. Если доход с начала года превысит 2,4 млн ₽, право на налог самозанятого теряется, и дальше нужен другой режим. Сколько осталось до лимита и когда вы в него упрётесь при нынешнем темпе, покажет калькулятор лимита.

Какой лимит у самозанятых в 2026 году

Лимит по самозанятости в 2026 году не изменился — 2,4 млн ₽. На время эксперимента, который идёт до конца 2028 года, закон прямо запрещает его уменьшать (ч. 3 ст. 1). Предложения поднять лимит до 3 млн ₽ обсуждались, но приняты не были — почему, разобрано в статье почему лимит не повысили до 3 млн.

Лимит дохода самозанятого считается за год целиком. Внутри года доход может быть любым: 600 тысяч в одном месяце и ноль в другом — нормально. Лимит самозанятого в год один, независимо от того, кто платит — люди или компании. Откуда взялся миф о «200 тысячах в месяц», объяснено в статье правда ли, что лимит — 200 тысяч в месяц.

Что входит в лимит, а что нет

В лимит входят доходы, которые учитываются в налоговой базе НПД, — то есть всё, что вы провели через чеки. Не входят:

• зарплата по трудовому договору;
• продажа своей квартиры, машины, личных вещей;
• другие доходы, которые не облагаются НПД — перечень в ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ;
• переводы, не связанные с работой — от родственников, возвраты покупок.

Если вы вернули деньги заказчику или ошиблись в чеке, чек корректируют (ч. 4 ст. 8), и доход уменьшается. Если площадок и заказчиков несколько, лимит всё равно один на всех — подробнее в статье лимит при работе на нескольких площадках.

Как следить за лимитом

Единственная надёжная цифра — накопленный доход с начала года в «Мой налог». Выписка по карте и кабинеты площадок дают другую картину: там видны возвраты, личные переводы, суммы до и после удержаний.

Простые привычки:

1. Раз в квартал смотрите накопленный доход и сравнивайте с 2,4 млн ₽.
2. Считайте темп: сколько в среднем приходит в месяц и к какому месяцу вы подойдёте к лимиту. Это делает калькулятор лимита — достаточно ввести доход с начала года.
3. Учитывайте крупные сделки заранее: один большой контракт может сразу приблизить к планке.
4. Помните про конец года: у многих поступления растут именно в ноябре и декабре.

Пример: как посчитать остаток и месяц превышения

Допустим, к 1 октября в «Мой налог» накоплено 1 800 000 ₽. До лимита осталось 600 000 ₽ на три месяца.

• Если приходит около 150 000 ₽ в месяц, к концу года набежит 2 250 000 ₽ — лимит не превышен, запас 150 000 ₽.
• Если около 250 000 ₽ в месяц, к концу ноября будет 2 300 000 ₽, а в декабре доход перевалит за 2 400 000 ₽.

Во втором случае решение нужно принимать уже в октябре: открыть ИП, выбрать режим и предупредить заказчиков. Ждать декабря рискованно — одна крупная оплата может сразу перевести доход за границу.

Для ИП на НПД правило то же: лимит 2,4 млн ₽ в год по чекам. Разница в том, что статус предпринимателя у вас уже есть и при превышении остаётся только вовремя выбрать новый режим.

Что будет, если превысить лимит

Право на налог самозанятого утрачивается со дня, когда доход превысил 2,4 млн ₽ (ч. 19 ст. 5). Налоговая снимет вас с учёта сама и сообщит об этом через «Мой налог» (ч. 15 и 17 ст. 5). Штрафа за само превышение нет, а доходы, полученные до него, остаются по ставкам 4 % и 6 %.

Дальше всё зависит от того, есть ли у вас ИП:

• Вы ИП. Закон даёт 20 календарных дней с даты снятия с учёта, чтобы уведомить налоговую о переходе на упрощёнку, патент, ЕСХН или АУСН. Тогда новый режим применяется с даты снятия (ч. 6 ст. 15). Не успели — останется общий режим, а он для небольшого бизнеса обычно самый дорогой.
• Вы не ИП. Доходы после утраты права облагаются как доходы физлица — НДФЛ. Если в те же 20 дней зарегистрироваться как ИП и уведомить о спецрежиме, он будет применяться с даты регистрации (ч. 6 ст. 15).

Что делать, если доход подходит к 2,4 млн ₽

Лучше решать заранее, а не после превышения. Хороший ориентир — когда до лимита осталась примерно четверть:

1. Оцените, превысите ли вы лимит до конца года, — по темпу и по подписанным договорам.
2. Выберите следующий режим. Чаще всего это ИП на упрощёнке. Как пройти переход, не потеряв клиентов, — в статье как перейти с самозанятости на ИП.
3. Откройте ИП заранее. ИП тоже может работать на НПД, пока укладывается в лимит, — подробно в статье ИП на НПД. Тогда при превышении останется только вовремя уведомить налоговую о новом режиме.
4. Предупредите заказчиков о смене реквизитов и документов.

Переносить оплату на следующий год, дробить доход между родственниками или проводить его мимо чеков нельзя — это нарушение, а не планирование.

Можно ли снова стать самозанятым после превышения

Да. Лимит считается за календарный год, поэтому с 1 января счётчик начинается заново. Встать на учёт повторно можно, если у вас нет долгов по налогам (ч. 11 ст. 5). Если у вас ИП на другом режиме, вернуться на НПД тоже можно — с отказом от прежнего режима. Как это сделать — в статье вернуться на НПД после ИП.

Короткий FAQ

Коротко о главном

• Лимит самозанятого — 2,4 млн ₽ за календарный год, считается по чекам.
• Зарплата и продажа личного имущества в лимит не входят.
• Следите за накопленным доходом в «Мой налог» и за темпом — поможет калькулятор лимита.
• При превышении право на НПД теряется; у ИП есть 20 дней на переход на другой спецрежим.
• С 1 января можно снова стать самозанятым.